二主要账务处理步骤 1 初始计量企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产的公允价值，加上交易过程中发生的相关税费，作为初始成本进行计量相关会计分录为借入相关资产科目，贷出银行存款等科目2 后续计量交易性金融资产在持有期间，需要按照公允价值进行后续计量企业应当在每个资产负债表日。
交易性金融资产的账务处理概要交易性金融资产，是指企业为短期投资目的而持有的金融资产，如债券股票基金和权证等这些资产的公允价值变动直接计入当期损益，不涉及长期持有或寻求控制权衍生金融工具通常不在此科目核算，而证券代理承销业务可能在单独的“1331代理承销证券”科目进行记录会计处理上。
交易性金融资产取得时的账务处理如下1购入时借交易性金融资产成本入账价值，应收股利买价中含有的股利，投资收益交易费用2贷银行存款等收到原已宣告但尚未发放的股利时借银行存款贷应收股利3持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润时借应收股利贷。
一企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目成本，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利利息”科目，按实际支付的金额，贷记“。
1取得交易性金融资产借交易性金融资产成本投资收益应收利息或应收股利科目贷银行存款或存放中央银行款项结算备付金等科目2持有期间，被投资单位宣告发放现金股利借应收股利贷投资收益3出售交易性金融资产借银行存款或存放中央银行款项结算备付金等科目贷交易性。
交易性金融资产的账务处理如下初始取得借交易性金融资产成本公允价值，应收股利已宣告但尚未发放的现金股利，应收利息已到付息期但尚未领取的债券利息，投资收益交易费用，应交税费应交增值税进项税额交易费用可抵扣的增值税，贷其他货币资金等支付的总价款，后续。
在中级会计中，quot交易性金融资产quot是一个用于核算企业持有并以公允价值计量且其价值变动计入当期损益的金融资产类别这类资产主要包括为交易目的而持有的债券股票基金和权证等，以及直接指定为以公允价值计量的金融资产它的主要账务处理涉及初始成本公允价值变动和现金股利或利息的处理交易性金融资产。
交易性金融资产分录1取得交易性金融资产借交易性金融资产成本按照市价入账投资收益发生的交易费用贷银行存款2持有时，公允价值变动公允价值上升借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益公允价值下降做相反的账务处理3出售交易性金融资产借银行存款实际收到的款项贷。
一初始计量 交易性金融资产应当按照取得进的公允价值作为初始入账金额，相关的交易费用在发生时直接计入当期损益企业取得交易性金融资产所支付的价款中，如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不计入交易性金融资产的初始入账金额借交易性。
购买时借交易性金融资产成本 投资收益按差额即支付的手续费贷银行存款按实际支付的金额资产负债表日交易性金融资产应当按公允价值计量，公允价值高于账面余额的，借交易性金融资产公允价值变动 贷公允价值损益 公允价值低于账面余额的，做相反会计分录 处置时借银行存款实际收到的金额贷。
应当单独作为应收项目即企业取得交易性金融资产时，按其公允价值，借记“交易性金融资产成本”账户，按发生的交易费用，借记“投资收益”账户，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”账户，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等账户。
交易性金融资产账务处理怎么做 1企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目成本，按发生的交易费用，借记quot投资收益quot科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记quot应收股利或应收利息quot按实际支付的金额，贷记quot银行存款quot等科目2在持有交易性金融资产期间被投资单位。
交易性金融资产的会计分录以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应该通过会计科目“交易性金融资产”进行核算交易性金融资产有四个账务处理的环节取得交易性金融资产时宣告分派现金股利资产负债表日的公允价值变动出售交易性金融资产1取得交易性金融资产时借交易性金融资产成本投资。
交易性金融资产出售发生亏损的账务处理初始确认交易性金融资产时，确认未发放的股利单独确认，费用应该列入损益类科目1购买日的会计分录借应收股利交易性金融资产成本投资收益贷银行存款2报表日，公允价值确认变动借公允价值变动损益贷交易性金融资产公允价值变动盈利与亏损相同原理。
公司购买基金可以作为交易性金融资产来核算1购买时借交易性金融资产成本贷银行存款其他货币资金等2如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额借交易性金融资产公允价值变动贷公允价值变动损益上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录3出售时借银行存款。
金融资产主要包括库存现金应收账款应收票据其他应收款项股权投资债权投资和衍生金融工具形成的资产等，对于金融资产的账务处理该怎么做金融资产的会计分录1企业取得交易性金融资产借交易性金融资产成本公允价值扣除下面内容投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但尚未发放的。
企业持有交易性金融资产的目的，主要是为了通过买卖这类资产，在短期价格变化中获取利润，所以持有到一定期间，就会将其进行处置即卖出那么处置交易性金融资产账务处理该怎么做处置交易性金融资产账务处理一期末计量时，如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，计入二级明细科目“公允价值变动”代表的。
